课程背景：

财务指标是考核企业业绩的关键因素之一，在中国的商务环境日趋复杂，竞争日趋激烈的情况下企业管理者的决策过程如果不考虑财务因素，就如同现代化的飞机在飞行过程中没有导航系统一样盲目而充满危险。

本课程将深入浅出地介绍财务核心内容，从介绍会计过程，会计方法入手，解读财务报表及其对企业利润的影响，以帮助学员理解并熟练使用财务报表，并能通过分析企业的财务报表以明确数据背后的经济内涵和实质；阐述管理会计和公司财务决策的核心知识，涵盖固定成本和变动成本间的区别，盈亏平衡点与定价分析，战略成本分析等，力图从管理的角度透视财务概念，将财务信息转化为管理决策的有效数据和依据，明确财务政策与企业经营决策之间的关系；并通过案例教学帮助学员深入理解财务管理精要。

课程目标：

1、熟练阅读三个财务报表，并掌握相互间的关系；

2、获得从财务角度对经营决策进行有效评估的能力；

3、获得从财务角度对公司战略进行分析和评估的能力；

4、获得评估业务部门的工作业绩，制定正确的激励机制的能力。

课程大纲：

导言案例：盈利性亏损-导致年终奖无法兑现的原因

第一讲：企业经营与报表解读

实际案例1：通过日常生活解读财务报表

实际案例2：揭示企业财务报表的真相

一、运用财务思维解读企业运作

1、企业经营的终极目的

2、揭示企业经营循环的奥秘

3、资金循环与业务循环的关系

4、财务管理与企业价值链的关系

5、PDCA循环及持续改进

二、财务报表解读与分析

1、财务报表解读：

1）利润表

2）资产负债表

3)现金流量表

2、财务指标分析：

1）偿债能力

2）营运能力

3）盈利能力

4）发展能力

三、财务的核心项目与管理困惑

1、货币资金：循环后的增值

2、应收账款：盈利性亏损的祸根

3、存货：难以破解的积压难题

4、固定资产：短融长投的经营决策

5、资产规模：做大做强的经营诱惑

6、负债率：财务杠杆与风险管理

7、产品成本：基于流程的成本控制

第二讲：成本控制与决策分析

企业经营是采取成本领先战略还是差异化战略?是薄利多销还是厚利经营?

无论如何，成本考量都占据企业非常重要的地位。

一、成本分类与成本控制

1、成本分类

1）直接成本、间接成本

2）变动成本、固定成本

3）变动费用、固定费用

4）历史成本、标准成本、预算成本

2、成本控制

1）研发成本

2）采购成本

3）生产成本

4）人力成本

5）费用控制

6）库存成本

二、盈亏平衡点与产品定价分析

1、盈亏平衡点计算与分析

2、产品成本与产品定价分析

三、从成本分析看企业竞争力

1、产品成本分析

2、销售费用分析

3、管理费用分析

4、财务费用分析

案例分析：成本领先战略成本控制与分析

案例分析：差异化战略成本控制与分析

第三讲：全面预算与先进方法

企业的战略要通过预算来实施，在实施预算的过程中如何进行管理就显得极其重要；战略选择好后，成功的战略实施需要管理层合理的推动、沟通。管理层要把预算当做企业的头等大事来抓，实施全面预算管理。

实际案例：“两抢”预算

一、如何实施预算管理

1、如何进行预算管理

1）制定全面预算计划

2）全面实施预算管理

3）监督，检查预算执行情况

4）调整，改进预算工作

2、全面预算的构成：三位一体

案例讲解：某企业预算管理持续改进

二、业务预算与现金预算

1、企业业务预算

1）销售预算

2）生产预算

3）物料预算

4）人工预算

5）制造费用预算

6）成本预算

7）销售和管理费用预算

2、企业现金预算

实际案例：A企业现金预算管理

三、两种先进的预算方法

1、弹性预算

2、滚动预算

案例分析：某企业实施滚动预算管理

第四讲：内部控制与风险管理

在预算实施的过程中企业可能会遇到种种风险。因此，企业要做到未雨绸缪。正如一辆朝着既定目标行驶的汽车，预算就是汽车的动力系统油门)，而风险控制就是汽车的制动系统刹车)，控制好了刹车，就控制好了风险。

实际案例：某公司内控失控引发的资金风险

一、运用流程管理控制风险

1、树立运用流程控制风险的思想

2、运用流程控制风险的好处

3、运用流程控制风险的方法

二、企业五大财务危机与风险控制

1、企业五大财务危机

1）现金流短缺

2）应收账款过多

3）存货的积压

4）过大的固定资产投资

5）过多的短期贷款

案例讲解：某企业资金链断裂的原因

2、内部风险控制

1）企业内部控制的薄弱环节

2）内部控制失败的典型案例

3）故事引发：内部控制的真义

4）采购部门的内部控制

5）生产部门的内部控制

6）销售部门的内部控制

案例讲解：建立风险控制体系

案例分析：如何建立基于流程的采购管理

三、透视财务报表，识别潜在风险

案例讲解：财务报表是个“真实的谎言”

1、盈利的公司为什么会破产

2、应收账款的风险

3、存货的风险

4、人才流失的风险

5、信用风险

案例讲解：某企业为什么会出现盈利性亏损

第五讲：企业投资与融资决策

一、项目投资决策

案例讲解：某企业项目投资决策全过程

1、什么是投资决策

2、投资决策的重要性

3、资本投资决策的步骤

课堂分析：某企业投资决策

二、项目融资决策

案例讲解：某企业项目融资决策全过程

1、什么是融资决策

2、融资决策的六个步骤

3、四种融资方式

案例分析：某企业融资决策

课程总结及答疑互动