课程背景:

企业全面预算管理的重要性已不言而喻，它已经成为企业管理不可或缺的手段，从当前全面预算管理的成功实践看, 全面预算不仅仅是一个由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是一个将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具，一个优化和完善战略执行和提升综合管理的最平常又最核心的管理工作。通过严格地实行全面预算管理，最大可能的降低支出提升企业利润，是每一个企业最为关心的重大实际问题。

本课程将通过理论讲解与实践操作手法演示，并结合具体的国内实例分析更直观、更生动、更易接受地让学员学习和掌握如下问题： 如何编制合理的预算，并使预算得到有效的实施?如何结合企业的自身状况设计控制要点;建立适合企业自身情况的内部控制系统;充分运用预算这一管理工具控制公司的整体运作。

课程目标:

1、理清对全面预算的认识与功能定位，了解预算的意义；

2、了解公司预算与各部门工作的关系，调动各阶层协同反应能力，谋求整体利益最大化；

3、增强对预算过程的了解和编制技巧的认识, 学习预算管理和控制的实际操作；

4、确定企业当前的全面预算管理的重点和难点, 为实施预算控制奠定认识基础。

课程大纲:

第一讲：预算管理的基础

1、预算是什么？

2、为什么要做预算？

3、预算管理的核心与意义

4、如何构建以预算管理为导向的管理控制体系

第二讲：利用现代企业管理指标推动企业全面预算管理工作

1、如何解决编制预算时各部门抢夺资源的现象

2、会计利润与经济利润的区别

3、传统业绩考核指标分析

4、现代企业管理考核指标分析

5、现代企业经济管理指标在企业中的运用

6、企业价值驱动杠杆分析

第三讲：预算编制流程与编制方法

1、全面预算管理组织及职责

2、预算编制流程及时间安排

3、“两上两下”的预算编制程序

4、 预算编制方法及适用范围

固定预算、 弹性预算、 定期预算

滚动预算、 增量预算、 零基预算

5、全面预算编制的顺序及协调方式

6、预算目标的确定和分解

预算目标体系、确定目标的原则、确定目标的程序

7、年度预算目标的确定的方法

8、预算松驰的原因分析与对策

第四讲：预算具体编制方法和技巧

1、预算编制前的准备工作

2、销售预算的编制

销售预算的编制依据、销售预算的预测方法

销售预算的编制底稿、销售预算实例分析

3、 生产预算的编制

生产预算的编制依据、生产预算应注意的问题

生产预算的编制底稿、生产预算实例分析

4、直接材料及采购预算：编制依据、预算编制底稿、预算实例分析

5、直接人工、制造费用预算：编制依据、预算编制底稿、预算实例分析

6、销售成本预算的编制：编制依据、预算编制底稿、预算实例分析

7、期间费用预算的编制：编制依据、预算编制底稿、预算实例分析

8、财务预算的编制：预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表

第五讲：全面预算执行、反馈、分析及考核

1、预算执行中存在的问题

2、预算审批机制与程序

3、预算执行与监控

4、预算反馈差异分析报告的程序

5、预算分析目的及分析报告的内容

6、预算调整的程序及调整方式

7、如何预防预算单位期末突击花钱

8、全面预算的考核指标框架

9、全面预算的具体考核指标