课程背景：

2016年3月5日十二届五次全国人大会上，李克强总理下了“军令状”，要求房地产业、建筑安装业、生活服务业、金融业等四大行业的“营改增”必须在今年5月1日全部落地，营业税届时将正式退出历史舞台，从此增值税将一统天下。“营改增”对建安企业到底是利是弊？财政部长楼继伟只保证，“营改增”后四大行业不增负，而对企业而言，则是喜忧参半，有人欢喜有人愁，一些企业可能真的可以达到降低税负，但肯定也有不少企业由于“营改增”的落地而税负提高甚至大幅度提高。你准备好了吗？

课程目标：

1.充分掌握营业税改增值税的试点政策，

2.了解房地产、建筑施工业、金融保险业和生活服务业营改增的最新政策

3.深入分析营业税改增值税对企业税负的影响

4.提出营改增及相关企业要做好的应对工作

课程大纲：

模块一：营改增背景

一、营改增试点的背景与意义

二、营改增试点历程

三、营改增政策变化给企业带来的机遇

四、营改增政策变化给企业带来的挑战

模块二：增值税详解

一、增值税与营业税比较

1.营业税的基本思想

2.增值税的基本思想

二、增值税要素讲解

1.增值税纳税人身份认定

2.增值税税率

3.进项税额的计算

?准予抵扣的进项税额

?不予抵扣的进项税额

?增值税发票的认证

?进项税额转出

1.销项税额的计算

?一般正常销售

?视同销售的问题

?特殊销售的问题

三、增值税发票管理及风险防控

1.发票管理

2.税务稽查风险

3.刑事风险

4.关于虚开增值税发票

四、增值税注意事项

1. “三流合一”的问题

2. “滞留票”的问题

3.关于“善意取得”的问题

模块三：最新营改增政策解析

一、房地产建筑业营改增最新政策解读

二、金融业营改增最新政策解读

三、生活服务业营改增最新政策解读

模块四：对企业的影响与企业应对策略

一、营改增对税负的影响与应对

二、营改增对企业利润的影响与应对

三、营改增对合同签订的影响与应对

四、营改增对于劳务合同价款的影响和应对

五、营改增对设备采购的影响和应对

六、营改增对业务经办人员的影响

七、营改增对价格管理与供应商选择的影响

八、营改增对财务管理的影响与应对

模块五：营改增框架下的税收筹划

一、纳税人身份的筹划及案例讲解

二、税基的筹划及案例讲解

三、税率的筹划及案例讲解

四、递延纳税的筹划及案例讲解

五、交易模式的筹划及案例讲解

六、运费的筹划及案例讲解

七、购入固定资产的筹划及案例讲解

模块六：“营改增”对建筑业的影响与应对策略（可选）

一、“营改增”对建筑业的影响分析

1.建筑业“营改增”主要变化

2.建筑企业经营层面影响分析

3.建筑企业管理层面影响分析

4. “营改增”对项目承接的影响和应对策略

?对工程造价规则的影响

?对“甲供材”的影响

?对拆迁补偿的影响

5.营改增“对项目模式与项目组织的影响和应对策略

?直营项目

?资质借用项目

?联合体项目

6. “营改增”对物资采购模式的影响和应对策略

?集中采购模式

?甲供材模式

?自产模式

7. “营改增”对设备管理模式的影响和应对策略

?外购模式

?外部租赁模式

?内部调拨模式

8. “营改增”对工程结算的影响和应对策略

9. “营改增”对劳务及分包方式的影响和应对策略

10. “营改增”对合同管理的影响和应对策略

?建筑工程施工合同

?物资社保采购合同

?机械租赁合同

?劳务分包合同

二、“营改增”过渡期间的应对方案

1.原营业税制下遗留问题的清理

2.适应增值税税制的提前准备工作

模块七：“营改增”会计操作实务（可选）

一、增值税纳税会计处理方法

1.基本科目设置及账务处理

2.减免和返还流转税的会计处理

3.留抵税额抵顶欠税会计处理

4.增值税检查调账

5.出口退税会计处理

二、增值税涉税处理流程与纳税申报