课程背景：

国务院决定2016年5月1日全面实施营改增，建筑业在营改增之前按照收入总额的3%缴纳营业税，营改增之后税率为11%，采用销项减去进项的办法缴纳增值税，因此，当可抵减的进项税占收入的比率达到6.6%才能确保税负不变。然而，我国采用以票治税，如果没有取得规范的发票，就不能抵扣，因此，营改增之后对建筑业的影响较大。

掌握营改增之后的会计核算、项目运行、合同签订和发票管理技巧，对减轻企业税负至关重要。

课程收益：

掌握增值税知识，学会增值税销项税、进项税计算方法；

掌握增值税的会计核算方法；

掌握不同的不同营运方式（BT、BOT、EPC模式）对税负的影响；

掌握增值税条件下的合同签订关注要点；

掌握营改增后的发票管理

建筑业增值税筹划技巧

课程特色：

培训讲师是外资企业和大型民营企业的实战派财务专家，注册会计师和注册税务师，先后从事过生产管理和企业集团的运营副总裁、集团财务总监、董事等高层职务，跨专业、跨行业的工作背景和实践经验，铸就讲师讲授的逻辑和内容与众不同，对企业现实的的分析入木三分，能够从生产经营的各职能角度诠释预算问题，实用性很强。与讲师交流学习，回到工作岗位就可以学以致用。

风趣幽默的语言表达、生动务实的案例分享、交流互动式学习方式，精辟而简洁的总结，让你学习轻松愉快，收获多多。

课程大纲：

模块一、解读《营业税改增值税试点办法》等法规

营改增的背景简介

解读《营业税改增值税试点办法》

1、一般纳税人和小规模纳税人；

2、增值税税率和征收率；

3、应纳税额计算和计算方法；

4、视同销售行为和不予抵扣事项；

5、纳税义务、纳税地点和纳税时间；

6、税收减免政策；

7、纳税管理。

解读《营业税改增值税试点有关事项的规定》

1、兼营行为

2、不征收增值税项目

3、销项税额

4、进项税额

5、计税方法

6、跨区域经营

7、销售不动产

解读《营业税改增值税试点过渡政策规定》

1、增值税免税政策规定；

2、增值税退税政策规定；

3、增值税优惠政策。

模块二、增值税核算

增值税核算科目设置

一般纳税人增值税核算

小规模纳税人增值税

模块三、营改增对建筑业税负的影响及对策

营改增对工程造价的影响及对策

1、工程概预算、工程造价的构成基础变化；

2、营改增之后招投标需要考虑的问题变得更复杂；

3、工程定额修正

材料、人工、固定资产、设施的不同情况下如何影响税负及对策

1、甲供材料如何处置

2、劳务分包管理

3、固定资产和建筑设施管理

营改增对BT模式税负影响及对策

1、目前，BT项目投资回报部分大部分按建筑业3%缴纳营业税，营改增之后，主要成本-利息支出如何抵扣进项税政策尚不明确，如果BT项目投资回报部分适用11%的税率，预计BT项目公司税负将大幅上升。如何应对？

2、部分BT项目，项目公司与业主并无合同关系，但作为投资建设主体与业主结算并开具建筑业发票；合同主体与交易主体不一致。如何应对？

3、部分BT项目存在不通过总承包单位而直接向实际施工单位拨付资金的情况，资金流向与业务流向不一致等。如何应对？

4、部分BT项目直接由实际施工单位向业主开具发票并由项目公司转交，并未按照合同及交易关系开票。如何应对？

营改增对BOT模式税负影响及对策

1、目前，建设期间的进项税与收入的销项税不一致，对税负影响分析及对策；

2、地方政府税费返还如何影响税负；

3、BOT项目也存在合同主体、业务主体与发票主体、资金支付主体不一致的情况，抵扣链条不完整，存在进项税抵扣风险，如何应对？

营改增对EPT模式税负的影响及对策

1.单一EPC合同存在从高适用税率的风险，如何化解？

2.参与单位不开发票，总承包方不能抵扣进项税，如何化解？

模块四、增值税发票管理

《中法人民共和国刑法》《税收征管法》《增值税条例》等对增值税发票的规定

制订增值税发票管理办法

1、明确增值税发票的取得、开票、认证、保管责任；

2、明确增值税核算办法

3、明确增值税发票取得要求及处罚措施。

模块五、营改增后的纳税筹划

增值税筹划总体原则；

设备购买与租赁筹划；

调整关联交易方式；

合同签订关注要点；

资质共享的纳税筹划。